Vous êtes propriétaire d’un bien en Espagne mais vous vivez en France, en Belgique ou en Suisse ? Vous devez alors déposer chaque année le formulaire 210 (modelo 210), la déclaration de l’Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR). Voici où télécharger le modelo 210 en PDF, comment le remplir pas à pas et quels sont les nouveaux délais fixés par l’Orden HAC/623/2026.
L’essentiel en 30 secondes
- Le formulaire 210 concerne tout non-résident qui possède un bien ou perçoit un revenu en Espagne.
- Il n’existe pas de version officielle en français : le PDF se génère depuis le site de l’Agencia Tributaria.
- Logement non loué (2025) : à déclarer avant le 31 décembre 2026.
- Logement non loué (2026) : nouveau délai du 1er avril au 31 décembre 2027.
- Taux : 19 % pour les résidents de l’UE et de l’EEE (France, Belgique), 24 % pour la Suisse et les autres pays.
Qu’est-ce que le formulaire 210 (modelo 210) en Espagne ?
Le modelo 210 est la déclaration de l’IRNR, l’impôt sur le revenu des non-résidents. Il s’applique aux personnes physiques et morales qui ne sont pas résidentes fiscales en Espagne mais qui y perçoivent un revenu, sans établissement permanent.
Sur la Costa Blanca, il s’agit surtout de propriétaires non-résidents. Même si vous ne louez pas votre maison de vacances, l’administration fiscale espagnole considère qu’elle génère un revenu imputé (renta imputada), qu’il faut déclarer et sur lequel vous payez l’impôt.
Qui doit remplir le formulaire 210 ?
Vous devez déposer un modelo 210 si vous êtes non-résident fiscal en Espagne et que :
- vous possédez un logement à usage personnel (résidence secondaire, bien hérité, logement vide) : revenu imputé ;
- vous louez votre bien, en location saisonnière ou à l’année : revenus locatifs ;
- vous vendez un bien immobilier : plus-value.
Chaque copropriétaire déclare sa propre quote-part : un couple propriétaire à 50/50 dépose donc deux formulaires 210. Pour une vue d’ensemble de vos obligations, consultez Faut-il déclarer un bien immobilier en Espagne ?
Télécharger le formulaire 210 en PDF : où le trouver ?
Il n’existe pas de modelo 210 officiel en français. Le formulaire n’est publié qu’en espagnol et ne se télécharge pas vierge : vous le remplissez en ligne sur le site de l’Agencia Tributaria, puis vous obtenez le PDF. Deux options s’offrent à vous.
L’Agencia Tributaria publie aussi les instructions officielles et des exemples de remplissage, en espagnol uniquement.
Comment remplir le formulaire 210 pas à pas
Les documents nécessaires
- Votre NIE (numéro d’identification d’étranger) et celui des autres propriétaires.
- Le dernier avis de taxe foncière (IBI), où figurent la valeur cadastrale et la référence cadastrale du bien.
- La date d’achat ou d’héritage : si vous avez acquis le bien en cours d’année, vous ne déclarez que les jours où vous en étiez propriétaire.
- Un compte bancaire espagnol pour la domiciliation ou le paiement.
Le bon code « type de revenu »
| Code | Situation |
|---|---|
| 02 | Revenu imputé : logement non loué (usage personnel) |
| 01 | Revenus locatifs |
| 28 | Plus-value de vente d’un bien immobilier |
Exemple de calcul : maison de vacances non louée
Le revenu imputé correspond à 1,1 % de la valeur cadastrale si celle-ci a été révisée au cours des dix dernières années, et à 2 % dans le cas contraire. On applique ensuite le taux de l’IRNR. Exemple pour un résident français :
Pas le temps de vous plonger dans les formulaires espagnols ?
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Demander un devisDélais du modelo 210 en 2026 et 2027
Date limite pour déclarer le revenu imputé de 2025 (logement non loué). Le 23 décembre si vous payez par prélèvement bancaire.
L’Orden HAC/623/2026 (BOE du 23 juin 2026) a modifié les délais de dépôt. Voici le calendrier en vigueur :
| Type de revenu | Année | Délai de dépôt |
|---|---|---|
| Logement non loué (revenu imputé) | 2025 | du 1er janvier au 31 décembre 2026 |
| Logement non loué (revenu imputé) | 2026 | du 1er avril au 31 décembre 2027 |
| Loyers (déclaration annuelle groupée) | 2026 | du 1er au 20 avril 2027 |
| Vente d’un bien immobilier | Toutes | dans les 3 mois suivant un délai d’un mois après la vente |
En cas de prélèvement bancaire (domiciliación), la date limite est le 23 décembre pour le revenu imputé, et du 1er au 15 avril pour les loyers. Source : note officielle de l’Agencia Tributaria.
À partir du 1er janvier 2027, le formulaire intègre aussi une nouvelle annexe pour détailler les dépenses déductibles des biens loués, ainsi que les cases « nombre de jours » et « quote-part ».
Location : déclarer vos loyers avec le formulaire 210
Depuis les revenus 2024, les loyers perçus par un non-résident peuvent être regroupés dans une seule déclaration annuelle, au lieu d’un formulaire par trimestre. Nous l’expliquons dans Nouveauté 2024 : le modèle 210 pour la location immobilière.
Les résidents de l’UE et de l’EEE peuvent déduire leurs dépenses : IBI, charges de copropriété, assurance, réparations, intérêts d’emprunt, amortissement… En juillet 2025, l’Audiencia Nacional a reconnu ce même droit à une contribuable résidente hors UE. Si vous résidez en Suisse, demandez-nous si vous pouvez réclamer un remboursement pour les années non prescrites.
Pour aller plus loin : Déclarer des revenus locatifs en Espagne et Avez-vous une location de vacances en Espagne ?
Vente d’un bien : modelo 210 et retenue de 3 %
Lorsqu’un non-résident vend un bien en Espagne, l’acheteur retient 3 % du prix et le verse au Trésor via le modelo 211. Le vendeur dépose ensuite un modelo 210 (code 28) pour déclarer sa plus-value au taux de 19 % (UE/EEE) ou 24 %. Si la retenue dépasse l’impôt dû, il obtient le remboursement de la différence. Nos avocats en droit immobilier vous accompagnent dans toute la vente.
Que se passe-t-il si vous ne déposez pas le formulaire 210 ?
Un oubli finit souvent par une lettre de l’administration fiscale. Si vous régularisez spontanément, vous ne payez qu’une majoration de 1 %, plus 1 % par mois de retard, jusqu’à 15 % au-delà de douze mois, avec les intérêts de retard. Si c’est l’Agencia Tributaria qui vous contacte en premier, des sanctions peuvent s’y ajouter. Vous avez déjà reçu un courrier ? Lisez Que faire si l’on reçoit une lettre du fisc espagnol.
Questions fréquentes sur le formulaire 210
Le modelo 210 existe-t-il en français ?
Non. Le formulaire et les instructions officielles n’existent qu’en espagnol. Ce guide et notre équipe francophone sont là pour vous aider à le remplir.
Dois-je remplir le formulaire 210 si je ne loue pas mon logement ?
Oui. Un logement non loué génère un revenu imputé (code 02), à déclarer chaque année même si vous n’en tirez aucun revenu.
Quand dois-je déposer le modelo 210 pour 2025 ?
Pour un logement non loué, jusqu’au 31 décembre 2026. En cas de prélèvement bancaire, jusqu’au 23 décembre 2026.
Faut-il aussi déclarer ce revenu en France ?
Oui. En tant que résident français, vous déclarez le revenu espagnol en France. La convention fiscale franco-espagnole évite la double imposition grâce à un crédit d’impôt.
Puis-je faire une seule déclaration pour mon couple ?
Chaque propriétaire doit avoir sa propre déclaration, mais un conjoint peut donner procuration à l’autre pour présenter les deux en même temps.
Besoin d’aide pour votre formulaire 210 ?
Depuis Alicante, nos fiscalistes francophones préparent votre modelo 210, calculent l’impôt exact et le déposent dans les délais, quel que soit votre pays de résidence. Premier échange sans engagement.
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Bonjour
Je voudrais faire ma déclaration IRNR.
Je ne trouve pas le module 210 en Français.
Pourriez vous ‘aider?
Merci